Was ist eine EÜR?
Redaktion EÜR.com · Veröffentlicht am · Keine Steuerberatung
Kurz gesagt: Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Gewinnermittlung. Du ziehst die im Jahr bezahlten Betriebsausgaben von den im Jahr erhaltenen Betriebseinnahmen ab – das Ergebnis ist dein steuerlicher Gewinn.
Wer darf die EÜR nutzen?
Die EÜR ist in § 4 Abs. 3 EStG geregelt. Sie steht allen offen, die nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet sind. Das betrifft vor allem:
- Freiberufler wie Designer, Ärztinnen, Journalisten oder Beraterinnen – unabhängig von der Höhe ihres Gewinns.
- Gewerbetreibende und Einzelunternehmer, solange sie nicht im Handelsregister als Kaufmann buchführungspflichtig sind und die Umsatz- und Gewinngrenzen aus § 141 AO nicht überschreiten.
Die aktuell gültigen Grenzen findest du direkt in § 141 AO. Sie wurden in den vergangenen Jahren mehrfach angehoben.
Wie wird der Gewinn berechnet?
Gewinn = Betriebseinnahmen − Betriebsausgaben. Entscheidend ist das Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG): Eine Einnahme zählt in dem Jahr, in dem das Geld eingeht, eine Ausgabe in dem Jahr, in dem du sie bezahlst. Wann die Rechnung geschrieben wurde, spielt grundsätzlich keine Rolle.
Ausnahmen gibt es zum Beispiel bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen um den Jahreswechsel und bei teuren Anschaffungen, die über mehrere Jahre abgeschrieben werden (AfA).
Beispiel
Fiktives Beispiel: Eine Grafikdesignerin erhält 2026 Zahlungen von 48.000 €. Sie bezahlt 3.600 € für Software, 1.200 € für Fortbildungen und 2.400 € für einen Coworking-Platz. Gewinn: 48.000 € − 7.200 € = 40.800 €.
Schritt für Schritt zur EÜR
- Alle Einnahmen und Ausgaben des Jahres mit Belegen sammeln.
- Ausgaben den passenden Kategorien zuordnen.
- Summen bilden und den Gewinn berechnen.
- Die Werte in die Anlage EÜR übertragen und zusammen mit der Einkommensteuererklärung elektronisch über ELSTER übermitteln.
EÜR und Umsatzsteuer
Bist du umsatzsteuerpflichtig, zählen vereinnahmte Umsatzsteuer und Vorsteuer-Erstattungen als Einnahmen, gezahlte Vorsteuer und Zahlungen ans Finanzamt als Ausgaben. Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus und rechnest mit Bruttobeträgen.
Was EÜR.com übernimmt – und was nicht
EÜR.com hilft dir, Buchungen und Belege laufend zu erfassen und deinen Gewinn im Blick zu behalten. EÜR.com übermittelt keine Daten an ELSTER und ersetzt keine Steuerberatung.