EÜR für Kleinunternehmer
Redaktion EÜR.com · Veröffentlicht am · Keine Steuerberatung
Kurz gesagt: Auch als Kleinunternehmer musst du deinen Gewinn ermitteln – meist per EÜR – und die Anlage EÜR mit deiner Einkommensteuererklärung elektronisch über ELSTER abgeben. Die Kleinunternehmerregelung befreit dich nur von der Umsatzsteuer, nicht von der Einkommensteuer.
Wer ist Kleinunternehmer?
Kleinunternehmer im Sinne von § 19 UStG ist, wessen Umsatz bestimmte Grenzen nicht überschreitet. Seit 2025 gilt: höchstens 25.000 € im Vorjahr und voraussichtlich höchstens 100.000 € im laufenden Jahr. Wird die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr überschritten, endet die Regelung ab diesem Umsatz. Prüfe die aktuell gültigen Werte immer direkt im Gesetz.
Muss ich als Kleinunternehmer eine EÜR machen?
Ja. Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Für die Einkommensteuer ermittelst du deinen Gewinn – als Freiberufler oder nicht buchführungspflichtiger Gewerbetreibender in der Regel mit der Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG. Die Anlage EÜR wird elektronisch über ELSTER übermittelt (§ 60 EStDV).
Was ist bei Kleinunternehmern anders?
- Keine Umsatzsteuer auf Rechnungen. Du weist keine Umsatzsteuer aus und gibst einen Hinweis an, z. B. „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
- Kein Vorsteuerabzug. Die Umsatzsteuer auf deine Einkäufe bekommst du nicht erstattet.
- Rechnen mit Bruttobeträgen. Ausgaben trägst du deshalb mit dem vollen bezahlten Betrag inklusive Umsatzsteuer ein.
- Keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen im laufenden Jahr.
Beispiel 1: Nebenberufliche Fotografin
Fiktives Beispiel: Lena erhält 2026 für Fotoshootings 14.000 €. Sie kauft ein Objektiv für 595 € (brutto, inkl. 95 € Umsatzsteuer), zahlt 240 € für Software und 360 € Fahrtkosten. Da sie Kleinunternehmerin ist, zählen die vollen 595 €. Ausgaben: 595 € + 240 € + 360 € = 1.195 €. Gewinn: 14.000 € − 1.195 € = 12.805 €.
Beispiel 2: Gleicher Fall mit Regelbesteuerung
Fiktives Vergleichsbeispiel: Wäre Lena nicht Kleinunternehmerin, würde sie auf ihre Honorare Umsatzsteuer berechnen und dürfte die 95 € Vorsteuer aus dem Objektiv-Kauf ans Finanzamt weitergeben. Umsatzsteuer-Zahlungen und -Erstattungen tauchen dann ebenfalls als Einnahmen bzw. Ausgaben in der EÜR auf. Als Kleinunternehmerin entfällt all das – ihre EÜR ist dadurch deutlich einfacher.
Diese Pflichten bleiben trotzdem
- Alle Einnahmen und Ausgaben laufend aufzeichnen.
- Belege und Rechnungen aufbewahren – in der Regel 8 bis 10 Jahre (§ 147 AO).
- Teure Anschaffungen gegebenenfalls über mehrere Jahre abschreiben (AfA).
- Elektronische Rechnungen (E-Rechnungen) von Geschäftskunden empfangen können.
- Anlage EÜR und Einkommensteuererklärung fristgerecht über ELSTER abgeben.
Lass deine Steuerthemen prüfen
Dieser Ratgeber erklärt die Grundlagen, ersetzt aber keine Steuerberatung. Ob die Kleinunternehmerregelung für dich passt und wie du Sonderfälle behandelst, solltest du mit einer Steuerberaterin, einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein klären. Auch EÜR.com übermittelt keine Daten an ELSTER.